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1、与应交税费相关的会计分录:增值税1)进项税借:材料采购 / 原材料 等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 / 应付账款 等2)销项税借:银行存款 / 应收账款 等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)3)期末结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额)结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税实际交纳时借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款2、所得税计提时借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税交纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款3、附加税计提借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 等交纳时借:应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 等 贷:银行存款4、印花税、房产税、车船使用税、土地使用税、排污费等借:管理费用-印花税 等 贷:应交税费-应交印花税 等交纳时借:应交税费-应交印花税 等 贷:银行存款。
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